如果你的事业蒸蒸日上,这18个优惠政策一定要看

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如果您的创业路径已经达到了繁荣的增长期,那么必须研究公司成长期的以下税收激励措施

01

研发费用加扣除政策

1.研发费用加扣除

[享受主题]

具有良好会计,审计和准确收集研发费用的居民企业。

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[优惠内容]

企业在开展研发活动中发生的实际研发费用,在实际研发活动中,如果当期损益中不包括无形资产,实际到期金额为根据规定实际扣除计算。税前扣除75%。

在2002年1月1日至2020年12月31日期间,如果企业在研发活动中产生的实际研发费用构成无形资产,则按照无形资产成本的175%进行税前摊销。

片]

(一)企业应当按照财务会计制度的要求,对研发支出进行会计处理;同时,为研发费用设置辅助账户,可以扣除额外费用,并准确收取当年可以扣除的研发费用。量。如果公司在纳税年度开展多项研发活动,则应根据不同的研发项目收取可扣除的研发费用。

2,企业应分别计算研发费用和生产经营费用,并准确合理地收取全部费用。如果分工不清楚,则不得实施额外扣除。

3,企业委托外部机构或者个人开展研发活动所发生的费用,应当包括在委托方的研发费用和公司实际支出的80%之内。无论委托方是否享有研发费用的税前扣除政策,受托人不得增加扣除额。

委托的实际对外研发费用,按照独立交易原则确定。委托人与受托人有关联关系的,委托人应当向委托方提供研发项目费用的明细。

4.对于企业共同开发的项目,合作伙伴应计算合作伙伴实际承担的研发费用的额外扣除额。

5,企业集团根据生产经营和科技发展的实际情况,需要高技术集中,投资额大,需要集中研发。实际的研发费用可以根据权利和义务,费用和收益分享进行匹配。比较原则,合理分摊研发费用的方法,分为受益成员公司,相关成员公司分别计算额外扣除额。

6.企业为创新设计活动获取创新,创新和突破性产品所产生的相关费用,可以按照规定在税前扣除。

[政策基础]

项目(a)

3.《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]第119号)

4.《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)

5.《国家税务总局于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)

6.《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税[2018]第99号)

2.委托海外研发费用加上扣除额

[享受主题]

具有良好会计,审计和准确收集研发费用的居民企业。

[优惠内容]

根据规定,该项目研发费用的三分之二可以在企业所得税前扣除。片]

1.上述费用的实际金额应根据独立交易原则确定。委托人与受托人有关联关系的,委托人应当向委托方提供研发项目费用的明细。

2,委托海外研发活动签订技术开发合同,委托方应当向科技行政主管部门登记。有关事项应按照技术合同登记技术协议和技术合同鉴定规则执行。

3.委托海外研发活动不包括委托国外个人进行研发活动。

[政策基础]

1.《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税[2015]第119号)

2.《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)

3.《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税[2018]第64号)

4.《财政部 税务总局关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税[2018]第99号)

02

固定资产加速折旧政策

3.加速折旧或一次性扣除固定资产

[享受主题]

所有行业公司

[优惠内容]

需要60%的折旧期;如果采用加速折旧法,可采用双重余额递减法或年度总和法。

2,对于单位价值不超过5000元的企业持有的固定资产,计算应纳税所得额时,扣除当期所列一次性费用,不再按年度计算折旧。 2013年12月31日前企业持有的固定资产单位价值不超过5000元,折旧价值部分,在计算应纳税所得额后,可以在2014年1月1日后扣除一次。

例如,《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]第75号),《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2015]第106号)等相关规定得以实施。片]

1,首次优惠的仪器设备专用于研发,单位价值不超过100万元。

2,上述第二次报价中固定资产的价值不得超过5000元。

3,在第三次优惠待遇中,设备和器具是指房屋,建筑物以外的固定资产,单位价值不超过500万元。

[政策基础]

1.《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]第75号)

2.《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)

3.《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税[2018]第54号)

仪器和设备的加速折旧

[享受主题]

所有制造部门和信息传输,软件和信息技术服务公司。

[优惠内容]

1.生物制药制造,专业设备制造,铁路,船舶,航空航天等运输设备制造,计算机,通信及其他电子设备制造,仪器仪表制造,信息传输,软件和信息技术服务等。1月1日后新购固定资产,2014年六个行业可以缩短折旧期或采用加速折旧。

2,对于2015年1月1日以后新增固定资产,轻工,纺织,机械,汽车等重点行业的企业可以选择缩短折旧年限或采用加速折旧。

3.自2019年1月1日起,《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014] 75号)和《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2015] 106号)规定适用于固定资产加速折旧的行业,扩展到所有制造业。领域。

需要60%的折旧期;如果采用加速折旧法,可采用双重余额递减法或年度总和法。片]

制造和软件及信息技术服务根据国家统计局《国民经济行业分类与代码(GB/T4754-2017)》确定。未来,国家有关部门将从其规定中更新国民经济产业的分类和代码。

[政策基础]

1.《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]第75号)

2.《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)

3.《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2015]第106号)

4.《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第68号)

5.《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(财政部,税务总局公告2019年第66号)

仪器和设备的加速折旧

[享受主题]

所有制造业,信息传输,软件和信息技术服务的小型,低利润公司。

[优惠内容]

1.生物制药制造,专业设备制造,铁路,船舶,航空航天等运输设备制造,计算机,通讯等电子设备制造,仪器仪表制造,信息传输,软件和信息技术服务等。小规模,低利润2014年1月1日后,六个行业的企业将购买研发和生产经营所共用的设备和设备。如果单位价值超过100万元,可以缩短折旧年限或采用加速折旧。

2,轻工,纺织,机械,汽车等四大行业重点行业的小型,低利润企业。 2015年1月1日以后,新购置的研发,生产,经营设备和设备,单位价值超过100万元,可以选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。

3.自2019年1月1日起,《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014] 75号)和《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2015] 106号)规定适用于固定资产加速折旧的行业,扩展到所有制造业。领域。

片]

小型和微薄的盈利企业是由《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]第13号)定义的小型和小型企业。

[政策基础]

1.《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2014]第75号)

2.《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)

3.《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税[2015]第106号)

4.《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第68号)

5.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]第13号)

6.《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》(财政部,税务总局公告2019年第66号)

03

设备税收优惠

6.主要技术设备的进口免征增值税

[享受主题]

申请享受政策的企业一般应是从事国家支持的重大技术装备或产品开发和生产的生产企业(城市轨道交通,核电等领域,承接重大技术装备,依托项目)业主和开发生产设备供自己使用,您可以申请这项政策)。

[优惠内容]

国内企业确实有必要进口《国家支持发展的重大技术装备和产品目录》上市的设备或产品免征关税和进口增值税。片]

1.独立的法人资格。

2.具有较强的设计开发和制造能力。

3.拥有专业,完整的技术人员。

4.拥有核心技术和自主知识产权。

5.申请享受政策的主要技术设备应符合《重大技术装备和产品进口关键零部件、原材料商品目录》的有关要求。

[政策基础]

《国家支持发展的重大技术装备和产品目录》(财务关税[2018]第42号)

7.科研机构,技术开发机构,学校和其他单位免征增值税和消费税。

[享受主题]

(一)国家有关部委,直属单位,各省,自治区,直辖市科学研究所,各单位和计划单独的城市。

2.国家承认实施具有高等教育的学历和高等教育机构。

3,国家发展和改革委员会,国家发展和改革委员会,财政部,海关总署和国家税务总局批准;国家发展和改革委员会和企业技术中心经财政部,海关总署,国家税务总局和科技部批准。

4.科技部,财政部,海关总署和国家税务总局批准:

1在技术体制改革过程中转变为主要从事科研和技术开发的企业和企业的机构;

2国家重点实验室和企业国家重点实验室;

3国家工程技术研究中心。

5.科技部和民政部批准或与省,自治区,直辖市,分别计划的城市和新疆生产建设兵团的科技部门一起,私营部门非企业单位经同级民政部门批准。

6.工业和信息化部,财政部,海关总署,国家税务总局,国家中小企业公共服务示范平台(技术类)。

7,各省,自治区,直辖市,计划单独的城市和新疆生产建设兵团的商务主管部门,以及经海关直属海关批准的外资研发中心,国家税务部门和外资研发中心处于同一水平。

8.国家新闻出版广播电影电视总局批准下列有出版物进口许可证的出版物:中国图书进出口(集团)公司及其具有独立法人资格的子公司,中国经济图书进口和出口公司,中国教育图书进出口有限公司,北京中科进出口有限公司,中国科技信息进出口公司,中国国际图书贸易集团有限公司

9.其他科研机构,技术开发机构和学校经财政部和有关部门批准。

[优惠内容]

2016年1月1日至2020年12月31日,科研机构,技术开发机构,学校等单位免征进口中国境内无法生产的科研,科技开发和教学用品的进口关税无法满足需求。和进口环节增值税,消费税;为研究所,学习学校,书籍教材,教材等进口出版物,免征进口增值税。

片]

1.科研机构,技术开发机构,学校和出版单位等意味着:

(1)国务院各部委,直属单位,各省,自治区,直辖市科学研究所,各城市分别有计划。

(2)国家承认学历和高等教育机构的实施。

(3)国家发展和改革委员会,财政部,海关总署和国家税务总局批准的国家工程研究中心;国家发展和改革委员会和企业技术中心经财政部,海关总署,国家税务总局和科技部批准。

(4)科技部,财政部,海关总署,国家税务总局批准:

1在技术体制改革过程中转变为主要从事科研和技术开发的企业和企业的机构;

2国家重点实验室和企业国家重点实验室;

3国家工程技术研究中心。

(5)科技部和民政部批准或与省,自治区,直辖市,新单位和新疆生产建设兵团科技部门共同批准的城市,私营部门非企业单位经同级民政部门批准。

(6)工业和信息化部,财政部,海关总署,国家税务总局,国家中小企业公共服务示范平台(技术类)。

(7)各省,自治区,直辖市,计划单独的城市和新疆生产建设兵团的商务主管部门,以及直属财政部批准的外资研发中心,国家税务部门和外商投资研发中心。

(8)国家新闻出版广播电影电视总局批准下列出版物进口出版物:中国图书进出口(集团)公司及其具有独立法人资格的子公司,中国经济图书进出口公司,中国教育书籍进出口有限公司,北京中科进出口有限公司,中国科技信息进出口总公司,中国国际图书贸易集团有限公司

(9)其他科研机构,技术开发机构和经财政部和有关部门批准的学校。

2. Scientific research institutions, technology development institutions, schools and other units importing scientific research, scientific and technological development and teaching supplies that cannot be produced or whose performance cannot meet the needs (including the import of publications for research institutes, schools for scientific research, teaching The books, materials, etc. are included in the《财政部 发展改革委 工业和信息化部 海关总署 税务总局 能源局关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录的通知》formulated and published by the Ministry of Finance in conjunction with the General Administration of Customs and the State Administration of Taxation.

[Policy basis]

1.《进口科学研究、科技开发和教学用品免税清单》(Finance Customs [2016] No. 70)

2.《财政部 海关总署 国家税务总局关于“十三五”期间支持科技创新进口税收政策的通知》(Finance Customs [2016] No. 71)

3.《财政部 教育部 国家发展改革委 科技部 工业和信息化部 民政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家新闻出版广电总局关于支持科技创新进口税收政策管理办法的通知》(Finance Customs [2016] No. 72)

8. Imports of major special projects of Minkou Science and Technology are exempt from VAT

[Enjoy the subject]

Enterprises and colleges and universities, research institutes and other institutions (hereinafter referred to as project undertakers) that undertake the《财政部 海关总署 国家税务总局关于公布进口科学研究、科技开发和教学用品免税清单的通知》Zhongminkou Science and Technology Major Project (the project).

[Offer Content]

Since July 15, 2010, the project undertakers use key financial equipment (including software tools and Technology), parts and materials, raw materials, exemption from import duties and import value-added tax.

PiecePiece:

(1) Independent legal personality;

(2) To undertake major special tasks approved by the Leading Group for Major Science and Technology.

2. The equipment, parts and components and raw materials that the project undertaker applies for duty-free import shall meet the following requirements:

(1) Scientific research, technology development and application directly used for projects (projects), and the number of imports is within a reasonable range;

(2) The domestic production cannot be produced or the performance of the national product cannot meet the requirements, and the value is higher;

xx(3)申请免税进口设备的主要技术指标一般应优于《国家中长期科学和技术发展规划纲要(20062020年)》目前列出的设备。

3,牟口科技重大项目,包括核心电子器件,高端通用芯片和基础软件产品,超大规模集成电路制造设备和成套技术,下一代宽带无线移动通信网络,高档数控机床和基础制造设备,大型油气田和煤层气开发,大型先进压水堆和高温气冷堆核电站,水污染控制和处理,栽培转基因生物新品种,主要新药的创造,艾滋病和病毒性肝炎等重大传染病的预防和控制。

[政策基础]

《国内投资项目不予免税的进口商品目录》(金融海关[2010] 28号)

04

科技成果转化税收

9.技术转让,技术开发和相关技术咨询,技术服务免征增值税

[享受主题]

提供技术转让,技术开发以及相关技术咨询和技术服务的纳税人。

[优惠内容]

纳税人提供技术转让,技术开发和相关技术咨询,技术服务免征增值税。

片]

1.技术转让和技术开发是指《财政部 科技部 国家发展改革委 海关总署 国家税务总局关于科技重大专项进口税收政策的通知》中“转让技术”和“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询是指特定技术项目的可行性论证,技术预测,专项技术调查,分析评估报告等业务活动。

2.技术转让和技术开发相关的技术咨询和技术服务,是指转让人(或受托人)根据技术规定,在转让(或委托)中协助受让人(或委托人)的协助。转让或开发合同。技术开发,技术咨询,技术服务的提供,以及这部分技术咨询,技术服务和技术转让或技术开发的价格应在同一张发票上签发。

3,纳税人申请免征增值税的,必须持技术转让和技术开发的书面合同,并到纳税人的省级科技主管部门进行鉴定,并向纳税人报告。主管当局与相关书面合同和科学技术主管部门的认证机构。税务机关可供参考。

[政策基础]

财政部(26)

10.企业所得税免于技术转让

[享受主题]

有技术转让的居民公司

[优惠内容]

在纳税年度,居民企业技术转让不超过500万元的部分免征企业所得税;如果超过500万元,企业所得税减半。

片]

1,享受优惠待遇的技术转让主体是企业所得税法规定的居民企业。

2.技术转让范围,包括专利(包括国防专利),计算机软件着作权,集成电路布图设计专有权,新植物品种权,生物医药新品种,以及财政部确定的其他技术。国家税务总局。其中,专利是指不仅仅改变产品的图案和形状的发明,实用新型和设计。

3.技术转让是指居民企业在上述范围内转让技术所有权,以及世界专用5年以上(含5年)。

自2015年10月1日起,全国居民企业五年以上非独占许可使用权转让技术转让,纳入享受企业所得税减让的技术转让收入范围。

超过5年的非独家许可权技术仅限于所有权技术。技术所有权由国务院行政主管部门决定。其中,专利由国家知识产权局确定;国防专利由总装备部决定;计算机软件着作权由国家版权局确定;集成电路布图设计的专有权由国家知识产权局确定;种植新品种的权利由农业部决定;生物医学新品种由国家食品药品监督管理局确定。

4.技术转让应签订技术转让合同。其中,境内技术转让必须经省级以上科技部门(含省级)确认,跨境技术转让必须经商务部门登记注册或者登记。省级以上(含省级),涉及技术转让,支持技术转让。需要省级以上(含省级)科技部门批准。

[政策基础]

项目(4)

3.《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税[2010]第111号)

4.财政部

5.《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(国家税务总局2013年第62号公告)

6.《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号)

05

科研机构创新人才税收政策

11.科研机构和高等教育机构的股权奖励延长了个人所得税的支付

[享受主题]

获得科研机构和高等院校授予奖励的个人,以公平或出资比例的形式转移其科技成果

[优惠内容]

自1999年7月1日起,科研机构和高等院校将个人科技成果转化为股份或资本比率的个人奖励。获奖者在获得股票和出资比例时不会缴纳个人所得税;当出资比例为股利或者转出股权或出资收入时,应当依法缴纳个人所得税。

片]

个人接受科研机构,高等院校以股份或投资比例等形式转换就业科技成果和其他形式的股权激励。享受上述优惠政策的科技人员必须是研究机构和高等学校的官方人员。

[政策基础]

1.财政部

2.《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国税发[1999]第125号)

12.高新技术企业技术人员股权奖励分期缴纳个人所得税

[享受主题]

高新技术企业技术人员

[优惠内容]

高新技术企业应当转让科技成果,给予企业相关技术人员公平的报酬。如果个人很难一次纳税,他们可以根据实际情况制定分期付税计划,该计划应在5个历年(包括)内分期支付。相关信息将报告主管税务机关备案。

片]

1,实施股权激励的企业是经省级高新技术企业认定管理机构审核认可的高新技术企业。

2.必须是实施科技成果转化的股权奖励。

3,相关技术人员是指公司董事会和股东大会批准的以下两类人员获得股权奖励:

(1)为企业科技成果的研发和产业化做出突出贡献的技术人员,包括企业重点科技成果的主要完成者,重大发展项目负责人,重大创新领先的产品或核心技术和流程,或改进的关键技术人员;

(2)为企业发展做出突出贡献的企业管理人员,包括主持企业整体生产经营的高级管理人员,负责主营业务(服务)生产经营的50%占主营业务收入(或主营业务利润)。以上中高级管理人员。

[政策基础]

1.财政部

13.中小型高科技企业向个人股东转让个人所得税,增加分期持股

[享受主题]

中小型高科技企业的个人股东

[优惠内容]

当中小型高科技企业将其股本转让给个人股东时,未分配利润,盈余公积金和资本公积金,如果个人股东难以缴纳个人所得税一次,他们可以根据自己的分期税收计划制定自己的分期税收计划。根据实际情况,不超过5年公历年(含)分期付款,并将相关信息报告主管税务机关备案。

片]

中小型高新技术企业是经中国注册的企业,经过评估,取得高新技术企业资质,年销售额和总资产不超过2亿元,员工人数不超过500人。

[政策基础]

1.财政部

2.《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》(国家税务总局公告2015年第80号)

14.获得非上市公司股票期权,股票期权,限制性股票和股权奖励递延支付个人所得税

[享受主题]

非上市公司的股票期权,股权期权,限制性股票和股权奖励的员工

[优惠内容]

For the case of filing with the competent tax authority, a deferred tax policy may be implemented, that is, employees may not pay tax when they obtain equity incentives, and deferred to pay the tax when the equity is transferred; when the equity is transferred, the equity acquisition cost is deducted according to the equity transfer income. And the difference between the reasonable taxes and fees, the "property transfer income" project is applied, and the personal income tax is calculated at the tax rate of 20%.Piece]

1. Equity incentive plan belonging to domestic resident enterprises.

Pieces, programs, etc.

3. The incentive target shall be the equity of the company of the domestic resident enterprise. The subject matter of the equity award may be the equity acquired by the technical result investment into other domestic resident enterprises. Incentives of stocks (rights) include stocks (rights) granted to the incentive object by additional issuance, direct transfer by major shareholders, and other reasonable means permitted by laws and regulations.

4. The incentive target shall be the technical backbone and senior management personnel determined by the company's board of directors or shareholders (large). The number of incentive targets shall not exceed 30% of the average number of employees in the company in the last 6 months.

The items must be listed in the equity incentive plan.

6. The stock (right) option shall not exceed 10 years from the date of grant to the date of exercise.

7. The company that implements the equity award and the industry in which the company awards the equity target are not within the scope of《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(see attachment). The industry of the company is determined by the industry with the highest proportion of the main business income of the company in the previous tax year.

[Policy basis]

1. Ministry of Finance

2.《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》(State Administration of Taxation Announcement No. 62 of 2016)

15. Obtain the extended extension of tax period for listed company stock options, restricted stocks and equity awards

[Enjoy the subject]

Obtaining individuals from listed companies that grant stock options, restricted stocks, and equity awards

[Offer Content]

xx在向主管税务机关提交申请后,个人可以在股票期权行使,限制性股票禁令或股权奖励之日起不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。

片]

获得上市公司的股票期权,限制性股票和股权奖励。

[政策基础]

1.财政部

2.《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第62号)

16.企业和个人投资技术投资延期缴纳所得税

[享受主题]

通过技术投资技术的公司或个人。

[优惠内容]

公司或者个人以技术成果投资境内居民企业的,投资企业支付的对价为全部股票(权益),本期不投资,延迟转让股权。可以根据股权转让收入扣除。计算并支付结果的原始值与合理税额之间的差额。

片]

1,技术成果涉及专利技术(包括国防专利),计算机软件着作权,集成电路布图设计专用权,新植物品种权,生物医药新品种,以及科技部确定的其他项目,财政部和国家税务总局。技术成就。

2,采用递延所得税政策的企业,应当投资于受审核的所有企业和技术成果的所有权。

[政策基础]

1.财政部

2.《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第62号)

17.国家,省部级和国际组织向科技人员提供的技术奖金免征个人所得税

[享受主题]

技术人员

[优惠内容]

省,人民政府,国务院各部委,中国人民解放军及以上单位,以及外国组织和国际组织颁发的科技奖励,免征个人所得税。

片]

科技奖项将由国家,省部级,解放军以上单位以及外国组织和国际组织颁发。

[政策基础]

第一项

18.科技成果,现金奖励和个人所得税减免中的就业

[享受主题]

技术人员

[优惠内容]

依法批准的非营利性研究开发机构和高等学校,应当按照《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》的规定,从科技成果转化收入中向科技人员提供现金奖励,减少科技人员月薪和工资收入的50%。依法缴纳个人所得税。

片]

1.研究机构和大学:

案件在民政部门登记并获得《中华人民共和国促进科技成果转化法》。

(2)对于私营非营利性科研机构,《民办非企业单位登记证书》所述的经营范围应属于“科研技术开发,成果转让,科技咨询服务,科技成果评价”范围。如果对业务范围存在争议,税务机关应当将其转移到县级以上科技行政主管部门。

对于私立非营利性学院和大学,应由主管教育部门《民办非企业单位登记证书》,《民办学校办学许可证》授予,学校类型为“高中”。

(3)确定企业所得税非营利组织有资格免税。

件:

(1)科技人员是指为非营利科研机构和大学的科技成果的完成或转化做出重要贡献的人员。非营利性科研机构和大学应当按照规定公布相关科技人员名单及相关信息(国防专利转换除外)。具体宣传措施由科技部会同财政部和国家税务总局制定。

(2)科技成果涉及专利技术(包括国防专利),计算机软件着作权,集成电路布图设计专有权,新植物品种权,生物医药新品种,科学技术部确定的其他项目和技术,财政部和国家税务总局。技术成就。

(3)科技成果转化是指非营利科研机构和大学转让科技成果或者科技成果转化。现金奖励是指非营利科研机构和高校从科技成果转化中获得的三年(36个月)收入的现金。

(4)非营利科研机构和大学应签订技术合同,并按《民办学校办学许可证》签订技术合同,并在技术合同登记机构登记注册,并取得技术合同登记证书。

非营利性科研机构和大学应当改进科技成果转化资金计算,不得将正常工资和奖金收入纳入科技成果,实现转制税收优惠政策。科技成果。

[政策基础]

《技术合同认定登记管理办法》(财税[2018]第58号)

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